00160审计学资料示例：
（资料是免费的，适用于全国高等教育自学考试审计学试题）
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第一章 审计概论
本章重要考点串讲
考点一 审计的定义和特征
一 、 审 计 的 定 义
审 计 是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理
论 ，远 用 专 门 的 方 法 ，对 被 审 计 单 位 的 财 政 、财 务 收 支 、经 营 管 理 活 动 及 相 关 资 料 的 真 实
性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，
用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
二 、 审 计 的 特 征
审计的特征集中体现在 独立性 和 权威性 方面。
考点二 审计的分类和方法
一 、 审 计 的 分 类
（一）按审计的主体分类
审 计 主 体 ，即 审 计 的 执 行 者 ，按 审 计 主 体 分 类 ，可 以 将 审 计 分 为 政 府 审 计 、内部审计
和 注册会计师审计 三类。
（二）按审计目的和内容分类
按审计的目的和内容分类，可以将审计分为 财 务 报 表 审 计 、经 营 审 计 、合 规 性 审 计 三
类 。
（三）按审计实施的时间分类
按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为 事 前 审 计 、事中审
计 和 事后审计 三 类 。
（四）按审计执行的地点分类
按执行的地点分类，可以将审计分为 报 送 审 计 和 就 地 审 计 两类。
（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类
按照审计所依据的基础和使用的 技 术 分 类 ，审 计 可 分 为 账 项 基 础 审 计 、制 度 基 础 审 计 、
风险导向审计 三 类 。
二 、 审 计 的 方 法
我国的审计方法体系由两大部分组成，即 审 查 书 面 资 料 的 方 法 和 证 实 客 观 事 物 的 方
法 。
（一）审查书面资料的方法
1、按审查书面资料的顺序划分，可分为 顺 查 法 和 逆查法 。
2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为 抽 查 法 和 抽查法 。
3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为 审 阅 法 、 核 对 法 、 分 析 法 、 复 算 法 等 。
（二）证实客观事物的方法
证 实 客 观 事 物 的 方 法 是 主 要 用 于 证 实 客 观 事 物 形 态 、性 能 、数 量 和 价 值 的 方 法 。目 前 ，
审计中常用的有盘点法、调节法、观 察 法 、 查 询 法 和 鉴 定 法 。
考点三 审计的职能和作用
一 、 审 计 的 职 能
（ 1）经济监督职能
（ 2）经济评价职能（ 3）经济鉴证职能
二 、 审 计 的 作 用
（ 1）制约作用
（ 2）促进作用
（ 3）证明作用
本 章 典 型 试 题 串 讲
[单 选 ]审计最本质的特性是 独立性 。
[单 选 ]依据我国 1982 年 宪 法 ， 1983 年在国务院设立的审计署。
[单 选 ]我国第一家社会审计组织的创办人是 谢 霖 。
[单 选 ]注册会计师审计的产生主要是由于 财 产 所 有 权 与 经 营 权 分 离 。
[单 选 ]国家审计、注册会计师审计、内部审计 三 者 最 大 的 区 别 体 现 在 审 计 主 体 。
[单 选 ]从审计独 立 性 、 有 效 性 来 讲 ， 企 业 内 部 审 计 最 有 效 的 领 导 是 董 事 会 。
[单 选 ]从方法论的角度，注册会计师以审计风险模型为基础进行的审计，称为 风险基
础审计 。
[多 选 ]审计的特征集中体现在 独立性 、 权 威 性 。
[多 选 ]审计按照主本分类，可分为 政 府 审 计 、 内 部 审 计 、 社 会 审 计 。
[多 选 ]在选用审计方法时，应注意应与审计的特定目的上适应，应与被审计单位的具
体条件和实际需要相适应，应与审计主体的性质和任务相适应等。
[多 选 ]审计的职能主要有 经济监督职能 、 经 济 评 价 职 能 、 经 济 鉴 证 职 能 。
[名 词 ]审 计 是 由 国 家 授 权 或 接 受 委 托 的 专 职 机 构 和 人 员 ，依 照 国 家 法 规 、审 计 准 则 和
会 计 理 论 ，运 用 专 门 的 方 法 ，对 被 审 计 单 位 的 财 政 、财 务 收 支 、经 营 管 理 活 动 及 其 相 关 资
料 的 真 实 性 、正 确 性 、合 规 性 、合 法 性 、效 益 性 进 行 审 查 和 监 督 ，评 价 经 济 责 任 ，鉴 证 经
济 业 务 ，用 以 维 护 财 经 法 纪 、改 善 经 营 管 理 ，提 高 经 济 效 益 的 一 项 独 立 性 的 经 济 监 督 活 动 。
[名 词 ]注 册 会 计 师 审 计 又 称 民 间 审 计 、社 会 审 计 ，是 指 由 中 国 注 册 会 计 师 协 会 审 核 批
准成立的会计师事务所进行的审计。
[名 词 ]审 计 方 法 是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形
成审计结论和意见，从而实现审计目标的各种专门手段的总称。
[名 词 ]顺 查 法 是 按 照 会 计 核 算 的 处 理 顺 序 依 次 进 行 检 查 核 对 的 一 种 方 法 。顺 查 法 主 要
适用于规模较小，业务量较少或内部控制制度较健全的单位，都可以采用这种方法。
[名 词 ]查 询 法 是 审 计 人 员 对 审 计 过 程 中 的 疑 点 问 题 ，通 过 向 有 关 人 员 询 问 和 质 疑 等 方
式 来 证 实 客 观 事 实 或 书 面 资 料 ，取 得 审 计 证 据 的 一 种 审 计 方 法 。查 询 法 有 面 询 和 函 询 两 种 。
[名 词 ]审 计 职 能 是 指 审 计 本 身 固 有 的 内 在 功 能 。 多 数 人 认 为 审 计 具 有 经 济 监 督 的 职
能、经济评价的职能和经济鉴证的职能。
[简 答 ]试 述 注 册 会 计 师 发 展 的 启 示 。
答：从注册会计师审计的历史发展来看，我们可以得出的启示有三个方面：
（ 1）注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。
（ 2）注册会计师审计随着商品经济的发展而发展。
（ 3）注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征。
