科目名称：00146中国税制
试卷全称：2021年10月全国高等教育自学考试中国税制试题
真题示例：
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对比其他真题:
1.下列关于税制要素的表述中，正确的是（C ）
A.纳税人与负税人是一致的
B.纳税人与扣缴义务人是一致的
C.比例税率在税收负担上具有累退性
D.计税依据是一种税区别于另一种税的主要标志
2.根据增值税法律制度规定,小规模纳税入年应征增值税销售额标准为（D ）
A.50 万元及以下 B.100 万元及以下 C.300 万元及以下 D.500 万元及以下
3.甲企业为增值税-般纳税人，2020年 3 月将-辆自产的大客车无偿赠予乙企业，市场无同类
产品的销售价格，该大客车的生产成本为30 万元，成本利润率为10%，则甲企业该笔业务
的增值税计税销售额为（C ）
A.3 万元 B.30 万元 C.33 万元 D.33.33 万元
4.某进出口企业 2020年 2 月进口货物批，海关审定的关税完税价格为1 000万元，该货物适
用的关税税率为20%，则该企业进口货物应纳增值税的组成计税价格为（D ）
A.200 万元 B.1000 万元 C.1120 万元 D.1200 万元
5.根据增值税法律制度规定，电网公司销售电力属于（A ）
A.销售货物 B.销售劳务 C.销售服务 D.销售无形资产
6.根据消费税法律制度规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（A ）
A.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
B.汽车厂用于管理部门的自产小汽车
C.日化厂“用于职工福利的自产高档化妆品
D.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
7.某外商投资企业 2019 年实际缴纳增值税税额100 万元，支付滞纳金10 万元，教育费附加
计征比率为3%，则该企业应缴纳的教育费附加为（C ）
A.0.3 万元 B.0.33 万元 C. 3 万元 D.3.3 万元
8.关税纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳，但最长不
得超过（B ）
A.3 个月 B.6 个月 C. 9 个月 D. 12 个月
9.根据企业所得税法律制度规定，销售商品采取预收款方式的，确认收入实现的时间是（B ）
A.办妥托收手续时 B.发出商品时 C.购买方验收入库时 D.收到货款时
10.下列属于企业所得税免税收入的是（A ）
A.国债利息收入 B.接受捐赠收入 C.花卉种植收入 D.包装物押金收入
11.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定中专用设备的，可
以享受的税收优惠形式是（C ）
A.加计扣除 B.减计收入 C.税额抵免 D.减半征收
12.在计算居民个人应纳税所得额时，下列扣除项目属于专项扣除的是（B ）
A.子女教育支出 B.住房公积金支出
C.住房租金支出 D.赡养老人支出
13.下列居民个人在计算 2019 年度综合所得应纳税所得额时，可以扣除子女教育支出的是
（C ）
A.赵先生的女儿出生于2018 年 1 月 1 日，尚未上幼儿园B.钱女士的女儿出生于2017 年 1 月 1 日，已经上幼儿园
C.孙先生的儿子出生于2011 年 1 月 1 日，已经上小学
D.李女士的儿子出生于2001年 1 月 1 日, 2018 年高中毕业后开始经营网店
14.居民个人孙先生从甲报社一次取得稿酬20 000元，甲报社应预扣预缴的个人所得税税额
为（B ）
A.600 元 B.2240 元 C.2688 元 D.3200 元
15.居民个人唐先生从持股20 天的 A 股上市公司取得股息1 000元，唐先生该笔所得应缴纳
的个人所得税税额为（D ）
A.0 元 B.50 元 C.100 元 D.200 元
16.某砂石厂 2020年 1 肝采砂石 6 000立方米，对外销售 2 000立方米，另将 2 000立方米
换取生产设备，当地政府规定砂石资源税税率为3 元/立方米，则该厂当月应缴纳的资源税
税额为（B ）
A.1.5 万元 B.1.2 万元 C. 0.6 万元 D.0.3 万元
17.城镇土地使用税的计税依据是（B ）
A.纳税人实际使用的建筑面积 B.纳税人实际占用的土地面积
C.纳税人实际占用土地的价值 D.纳税人租用土地支付的租金
18.下列关于 契税制度的表述中，正确的是（A ）
A.契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳
B.契税纳税义务发生时间是纳税人付款的当天
C.纳税人应当自纳税义务发生之日起15 日内进行纳税申报
D.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税
19.某灯具生产企业购买-辆燃油小轿车，
发票上注明的不含增值税价款为100 000元增值税
税额为 13 000元，该企业应缴纳的车辆购置税税额为（D ）
A.0 元 B.1300 元 C.9000元 D.10000元
20.下列行为中应当缴纳环境保护税的是（C ）
A.飞机起降产生的噪声 B.机动车排放的大气污染物
C.规模化养殖企业排放的超标污水
D.企业向依法设立的污水集中处理场所排放的污水
