自考00155中级财务会计资料示例：
（资料是免费的，适用于全国高等教育自学考试中级财务会计试题）
文本示例:
第 一 章 货 币 资 金 和 应 收 款 项
大 纲 要 求 ：
本章讲述货币资金的会计处理规则；应收账款核算的总价法；应收票据、预付账款、其他应收款的会
计处理规则。重点是现金管理、应收款项坏账损失的“备抵法”。
主 要 内 容 包 括 ：
1．掌握库存现金的管理制度和现金盘盈盘亏的处理；
2．了解银行存款的清查；
3．了解其他货币资金的核算内容；
4．熟悉应收账款的核算；
5．熟悉应收票据的核算
6．熟悉预付账款的核算；
7．熟悉其他应收款的核算内容；
8．掌握坏账损失的“备抵法”。
一 、 库 存 现 金 （ ★ ★ ★ ）
货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
库存现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的货币。
（ 一 ） 现 金 使 用 范 围
1．职工工资、津贴；
2．个人的劳务报酬；
3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；
5．向个人收购农副产品和其他物资的价款；
6．出差人员必须随身携带的差旅费；
7．结算起点（1 000 元，含 1 000 元）以下的零星支出。
凡不属于国家现金结算范围的支出，一律不准使用现金结算，而必须通过银行办理转账结算。
（ 二 ） 现 金 收 支 的 规 定
1．企业现金收入应于当日送存银行，当日送存有困难，由开户银行确定送存时间。
2．企业支付库存现金，可以从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的现金
收入中直接支付（即坐支现金）；因特殊情况需要坐支现金的，应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行。
3．5 不准
（1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；
（2）不准谎报用途套取现金；
（3）不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金，即不得出租银行账户；
（4）不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄，即不得“公款私存”；
（5）不得保留账外公款，即不得设置“小金库”
（ 三 ） 钱 账 分 管 制 度
企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金和银行存款日记账、保管库
存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。
（本篇由中国自考资料网原创发布）
